Da contabilidade ao gestor de riscos
Por muito tempo, o departamento financeiro foi associado quase exclusivamente à contabilidade, à faturação, à fiscalidade e à tesouraria. Em muitas pequenas e médias empresas, essa visão ainda persiste, e até se opta por terceirizar parte dessas funções, especialmente a contabilidade e as obrigações fiscais. No entanto, nas médias e grandes empresas, a área financeira transformou-se em um núcleo estratégico que agrupa uma diversidade de funções inter-relacionadas e com forte impacto na sustentabilidade do negócio.
Além da contabilidade, hoje são integradas tarefas como a gestão de tesouraria e liquidez, a elaboração de relatórios de gestão, a análise e o planejamento financeiro, a fiscalidade, o controle de gestão, o financiamento bancário e nos mercados de capitais, as relações com investidores, a auditoria interna e a conformidade regulatória. Em muitas organizações, o departamento financeiro também coordena os relatórios de sustentabilidade, o que amplia ainda mais seu campo de atuação. Passou-se, portanto, do simples registro do que ocorre para a gestão de um sistema complexo de riscos de liquidez, solvência, regulatórios, reputacionais e ambientais, sociais e de governança, conhecidos como riscos ESG. Essa ampliação de responsabilidades transforma o trabalho financeiro em uma sucessão de “malabarismos”, onde a coordenação e o uso inteligente da informação são fundamentais.
A contabilidade como núcleo de um ecossistema financeiro
A contabilidade continua sendo o eixo em torno do qual se organiza o departamento financeiro, uma vez que alimenta as áreas tributária e de tesouraria e permite dispor de dados confiáveis para a tomada de decisões. Em torno dela, articulam-se funções transversais que conferem coerência a todo o sistema de informação econômico-financeira da empresa. As operações geram os registros contábeis e os fluxos de caixa básicos, que depois são processados e analisados pelo controle de gestão e pelo reporting, onde são elaborados os relatórios que permitem à direção compreender a situação do negócio.
A auditoria interna e a conformidade regulatória reforçam a garantia de que todos esses processos sejam realizados de acordo com as normas externas e as políticas internas. É sobre esses alicerces que se baseiam o planejamento financeiro e tributário, bem como o relacionamento com os investidores, com o objetivo de tomar as melhores decisões possíveis em matéria de investimento e financiamento. Nesse contexto, ferramentas como o quadro de comando financeiro ou as plataformas de business intelligence facilitam o acompanhamento de indicadores-chave e a detecção precoce de desvios.
Liquidez, financiamento e ambiente regulatório de sustentabilidade
Um dos grandes desafios atuais do departamento financeiro é garantir a liquidez em um contexto de taxas de juros em constante mudança. Entre 2022 e 2023, o Banco Central Europeu elevou as taxas de 0% para 4%, após quase uma década de taxas muito baixas. Essa mudança afeta diretamente o custo da dívida e obriga a repensar decisões como refinanciar empréstimos, renegociar condições, ajustar prazos de cobrança e pagamento, emitir dívida, reduzir dividendos ou solicitar novas injeções de capital. Essas decisões não podem se basear em intuições, mas em sistemas de previsão por cenários, limites claros e alertas antecipados apoiados em dados e em um diálogo fluido com as instituições financeiras.
Paralelamente, o ambiente regulatório em matéria de sustentabilidade tornou-se mais rigoroso. A Diretiva de Informação Corporativa sobre Sustentabilidade (CSRD) amplia drasticamente o número de empresas obrigadas a reportar informações não financeiras na União Europeia, embora a chamada diretiva “stop-the-clock” tenha introduzido atrasos e possíveis isenções. Para os departamentos financeiros, isso significa interpretar uma regulamentação em constante mudança, coordenar dados dispersos pela organização e garantir sua rastreabilidade e confiabilidade. Tratar a sustentabilidade com a mesma disciplina de um fechamento contábil, com responsáveis definidos, critérios homogêneos e controles internos, torna-se uma estratégia eficaz para oferecer relatórios consistentes, mesmo em um quadro normativo em evolução. Sobre esse tipo de regulamentação, podem ser consultadas fontes especializadas, como a própria CSRD no EUR-Lex, ou análises aplicadas elaboradas por empresas de consultoria como a Grant Thornton.
Digitalização, riscos cibernéticos e cultura corporativa
A digitalização e a inteligência artificial estão automatizando muitas tarefas rotineiras da área financeira, desde lançamentos contábeis até a classificação de despesas ou a previsão de tesouraria. Essa automação libera tempo para tarefas de maior valor agregado, mas introduz novos riscos relacionados à dependência tecnológica, à segurança cibernética e a possíveis vieses em modelos de previsão de difícil rastreabilidade. Por isso, é necessária uma colaboração estreita entre o departamento financeiro e o de tecnologias da informação para prevenir fraudes, gerenciar incidentes e projetar um ecossistema transversal de dados que combine eficiência e controle. Organismos especializados em segurança cibernética e resiliência, bem como análises acadêmicas sobre ataques cibernéticos e proteção empresarial, fornecem marcos úteis para estruturar essa coordenação.
Para além do organograma, a forma como a área financeira é estruturada e dotada de recursos revela quais são os objetivos da empresa, como ela lida com riscos como os climáticos ou os trabalhistas na cadeia de suprimentos e quais oportunidades identifica na transição verde e digital. Investir em controles internos robustos, formação contínua, atração e retenção de talentos e uma cultura corporativa ética afeta diretamente a estabilidade do emprego, os prazos de pagamento aos fornecedores, a qualidade das informações para os investidores e a credibilidade dos compromissos de sustentabilidade. Nesse cenário complexo, a formação avançada em direção e gestão financeira torna-se fundamental, e programas como o Mestrado em Direção Estratégica, para o qual a FUNIBER oferece bolsas de estudo, fornecem ferramentas para liderar departamentos financeiros capazes de integrar finanças, dados, sustentabilidade e transformação digital na tomada de decisões.Fonte: Adaptado de “O departamento financeiro: de ‘levar a contabilidade’ da empresa para gerenciar um ecossistema complexo e diversificado”, publicado no The Conversation.